There are audit departments that have not registered all of their preserved audit working papers.There are also regional offices that have not created maintenance ledgers for audit working papers.発音を聞く 例文帳に追加

監査調書の保存に関して登録漏れのある監査部門及び監査調書の管理台帳を作成していない地方事務所がある。 - 金融庁

At each of the firms, there were many cases where the review of audit working papers was insufficient.発音を聞く 例文帳に追加

また、各法人ともに、監査調書の査閲が不十分な事例が多数認められる。 - 金融庁

Each firm has established internal rules for audit working papers by way of audit manuals and prepares and preserves them in accordance with cabinet office orders, and the GAAS, etc .発音を聞く 例文帳に追加

各法人ともに、内閣府令、監査基準等を踏まえ監査調書について監査マニュアルで規定し、監査調書を作成、保存している。 - 金融庁

36. Although the audit team insisted that they communicated with the audit committee about the matters which the team noted as important from the perspective of the audit committee's performing its duties, the team failed to document such communication in the audit working papers.発音を聞く 例文帳に追加

・ 監査チームは、監査役等の職務執行に関連して重要と判断した事項について、監査役等とのコミュニケーションを実施したとしているが、その内容を監査調書に記載していない。 - 金融庁

Audit firms are established for performing systemic audits as a firm.In cooperation with overseas affiliates, each firm carries out systemic audits based upon audit manuals, etc. and manages audit work to fulfill such a purpose.At each of the firms, many cases were found where examination of audit working papers by supervisors or audit assistants with supervising functions in audit teams was insufficient.発音を聞く 例文帳に追加

監査法人は組織的監査を行うために設立されているものであり、各法人ともに、海外提携先との提携の下、監査マニュアル等によって組織として監査を行い、そのための業務運営を行っている。 - 金融庁

To the extent examined in the inspections, the Board found that all of the Big Four firms were insufficient in quality control as a firm, specifically in the systematic management of audit engagements that ensures quality control of audits.In particular, deficiencies were identified in the overall management of audit engagements, auditors’ independence, acceptance of new clients and client retention, performance of audit works, audit working papers, internal review of audit engagements, supervision of the quality control system, joint audits, systematic audits, etc.発音を聞く 例文帳に追加

具体的には、業務運営全般、独立性、監査契約の新規締結・更新、監査業務の遂行、監査調書、監査業務に係る審査、品質管理システムの監視、共同監査、組織的監査等に関して不十分なものが認められる。 - 金融庁

They actually did not perform the planned confirmation procedures but failed to document the changes to the audit plan in their working papers.発音を聞く 例文帳に追加

また、予定していた確認手続を実施しないこととしているが、当該監査計画の修正内容を監査調書に記載していない。 - 金融庁

Although instructions were issued by firm headquarters ordering the implementation of procedures aimed at ensuring the preservation of audit working papers, there are regional offices that have not implemented said procedures.発音を聞く 例文帳に追加

監査調書の保存に関する手続を実施するよう本部より指示されたにもかかわらず、実施していない地方事務所がある。 - 金融庁

Audit working papers are prescribed by the cabinet office orders and the GAAS.Also,Auditing Standards Board Report No. 16 of the JICPA stipulates that audit working papers are to be prepared as materials to prove that audit work was performed in accordance with the GAAS and that the auditor’s opinion was prepared with sufficient and appropriate audit evidence, while meeting the requirements of completeness, orderliness, clarity, accuracy, and economy.発音を聞く 例文帳に追加

監査調書については、内閣府令、監査基準に定められており、また、監査基準委員会報告書第16号には監査基準に準拠した監査の実施及び十分かつ適切な監査証拠に基づいて監査意見を形成したことを立証するための資料として作成するものであり、完全性、秩序性、明瞭性、正確性及び経済性の要件を具備するものと定められている。 - 金融庁

(5) The auditor shall document the audit planning, procedures performed, judgment processes, and conclusions in working papers, and retain them for a period of time.発音を聞く 例文帳に追加

５ 監査人は、監査計画及びこれに基づき実施した監査の内容並びに判断の過程及び結果を記録し、監査調書として保存しなければならない。 - 金融庁

The Commission services presented the state of play regarding a possible decision on the adequacy of the competent authorities in certain third countries concerning access and transfer of audit working papers.発音を聞く 例文帳に追加

欧州委員会は、監査調書等へのアクセスや転送に関しての第三国監督当局の適切性に関する決定の可能性について現状を説明した。 - 金融庁

10. In relation to the valuation of delinquent accounts receivable and inventories, the audit team insisted that they considered the accuracy and completeness of the information generated from the Client's IT system, but they failed to document the consideration process and conclusion in their working papers.発音を聞く 例文帳に追加

・ 滞留売掛金の評価に際し、情報システムにより作成された情報を利用しているが、その正確性及び網羅性に関する監査証拠を入手していない - 金融庁

Furthermore, at each of the firms,the preservation of audit working papers or preservation system was deemed insufficient as observed in many cases at its local offices where document management in this regard was insufficient.発音を聞く 例文帳に追加

さらに、各法人ともに、地方事務所における管理が不十分なものが多数認められる等、監査調書の保存に不十分な点がある、あるいは保存態勢が不十分であると認められる。 - 金融庁

15. While the auditor's manual indicates a rebuttable assumption that there is a fraud risk with revenue recognition it also describes instances where the auditor need not identify fraud risk with the revenue recognition. For that reason the audit team failed to document their decision that they did not identify fraud risk with the client's revenue recognition and rationale behind it in their audit working papers.発音を聞く 例文帳に追加

・ 当監査法人の監査マニュアルは、収益認識には原則として不正リスクがあるとする一方、収益認識における不正リスクを識別しなくてもよい場合を一般的に例示していることなどから、監査チームは、収益認識に関係する不正リスクはないとの判断について、当該判断を裏付ける個別・具体的な状況を反映した理由を監査調書に記載していない。 - 金融庁